ИП или ООО и как платить налоги
Прежде чем официально стать предпринимателем, нужно выбрать форму собственности и систему налогообложения. К этому решению следует подойти серьёзно, потому что от него зависит сумма налогов, ведение бухгалтерии и извлечение прибыли от бизнеса.
Начинающие бизнесмены чаще всего регистрируются как ИП или открывают ООО (общество с ограниченной ответственностью). Главное отличие в том, что с регистрацией ИП появляется только новый статус — индивидуальный предприниматель, а при создании ООО — отдельное юридическое лицо, в котором собственник будет учредителем. Из-за этого разная ответственность по долгам и возможность распоряжаться выручкой. Рассмотрим отличия, на которые стоит обратить внимание при выборе.
ИП или ООО?
В первую очередь ООО привлекает ограниченной ответственностью: считается, что в случае банкротства вы рискуете только уставным капиталом. А индивидуальному предпринимателю придётся пожертвовать всем имуществом. Но на самом деле риск личного имущества есть как и при регистрации ИП, так и при регистрации ООО. Для директора и учредителя ООО предусмотрена субсидиарная ответственность: могут заставить погасить долги, если организация разорилась из-за действий управленцев. Причём доказывать невиновность придётся самостоятельно.
Мы рекомендуем обратить внимание на другие, более значимые отличия. Если вы единственный владелец бизнеса и не планируете привлекать инвесторов, выбирайте ИП. Его легко открыть и закрыть, можно свободно распоряжаться выручкой, а бухгалтерия и отчётность простая, и при желании можно справиться самому.
Чтобы открыть бизнес с друзьями, лучше выбрать ООО — в долю можно взять до 50 человек. Но вместе с ними придётся нанять еще бухгалтера, потому что организация должна вести бухучёт. Ещё одно важное отличие заключается в извлечении прибыли из ООО: как учредитель вы сможете получать только дивиденды — не чаще раза в квартал.
Резюме: Если вы решили в одиночку открыть небольшой магазин, кафе или салон красоты, выбирайте ИП. Чтобы открыть бизнес на несколько владельцев и работать на крупных заказчиков, больше подойдет ООО.
Решаем, как платить налоги
Налоги не так страшны, если работать на специальных режимах. Государство предусмотрело для малого бизнеса лояльные налоговые системы. Их простота в том, что не нужно платить несколько налогов, все они заменяются одним, а значит, и отчетность в налоговую всего одна.
Если вы не собираетесь заниматься оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, в первую очередь рекомендуем обратить внимание на спецрежимы: УСН, ЕНВД или патент. Подробнее о них мы расскажем ниже.
УСН
Упрощенная система налогообложения самая распространенная. Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год. Посчитайте и самостоятельно выберите, как вам выгоднее платить налог: 6% от доходов и снижать налог на страховые взносы или 15% с разницы между доходами и расходами. Чтобы применять упрощёнку, подайте уведомление в налоговую в течение 30 дней после регистрации вашего бизнеса. Не пропустите этот срок, иначе сменить систему налогообложения получится только с начала следующего года.
Практический пример:
ИП заработал 700 000 рублей, израсходовал 200 000 рублей. Взносы ИП за себя составили 26 261,38 рублей.
У вас есть два варианта, как платить налог:
— Налог с доходов 6%: 700 000 х 6% = 42 000 рублей.
Эту сумму налога можно снизить на страховые взносы. ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог полностью на взносы за себя. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог не больше половины.
Посчитаем итоговый налог для ИП без сотрудников: 42 000 – 26 261,38 = 15 739 рублей.
— Налог с учетом расходов 15%: (700 000 – 200 000) х 15% = 75 000 рублей.
Стоит учитывать, что второй вариант выгоднее применять, когда доля расходов большая.
ЕНВД
Налог на вмененный доход тоже делает проще жизнь предпринимателей, но применять его могут не все. В Налоговом Кодексе установлен список видов деятельности, которые попадают на ЕНВД. Среди них самые распространённые: розничные магазины и киоски, кафе, автосервисы и автомойки, грузоперевозки, такси. Главное отличие ЕНВД в том, что на сумму налога влияет не фактический доход, а размерность бизнеса. У каждого вида деятельности свой показатель: у розничного магазина — площадь торгового зала, у кафе — зал обслуживания, у такси — количество посадочных мест. Есть возможность легально сэкономить на налоге, его можно уменьшать на сумму страховых взносов. Ежеквартально нужно платить налог и сдавать декларацию.
Практический пример:
Тот же самый ИП имеет розничный магазин с площадью торгового зала 70 кв. м. Для расчета налога важна размерность бизнеса. Взносы ИП за себя с доходом 700 000 рублей составили 26 261,38 рублей.
Для расчета налога нужно взять базовую доходность из ст. 346.29 НК РФ умножить на физический показатель за каждый месяц, затем умножить на федеральный коэффициент 1,7980 и на региональный коэффициент (можно узнать в налоговой) и на ставку 15%.
Сумма налога: 1800 х (70) + (70) + (70) х 1,7980 х 0,7 х 15% = 71 363 рублей.
ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью на взносы за себя. А ИП с сотрудниками и организации снижают налог не больше половины и только на взносы за сотрудников.
Итоговая сумма налога: 71 363 – 26 261,38 = 45 102 рублей.
Патент
Если вы решите открыть ИП, присмотритесь к патентной системе налогообложения. Она создана специально для индивидуальных предпринимателей, у кого меньше 15 сотрудников и доход не превышает 60 млн рублей в год. Патент как и ЕНВД действует только для определенных видов деятельности. Основной плюс в том, что вы просто покупаете его на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от отчётности в налоговую по этому виду деятельности. Главное, не забывайте вовремя оплатить стоимость патента и вести отдельную книгу учёта доходов. Чтобы применять этот налоговый режим, обратитесь в налоговую с заявлением заранее за 10 дней.
Практический пример:
Сколько нужно заплатить зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ по вашему виду деятельности.
Патент для розничного магазина можно приобрести, только если торговый зал не больше 50 кв.м. Патент сроком на 1 год будет стоить 108 000 рублей — это 6% от установленного потенциального дохода.
Общая система налогообложения для тех, кому нужен НДС
Если вы планируете работать с крупными контрагентами, например, продавать товар оптом большим компаниям, придётся применять ОСНО. Это единственная система налогообложения, которая позволяет выгодно работать с НДС, что значительно её усложняет. На общую систему попадают автоматически при регистрации бизнеса, и тогда нужно платить все налоги по полной: НДС (18% от выручки), налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами) или НДФЛ для ИП (13% с разницы между доходами и расходами), налог на имущество (только при наличии недвижимости, ставки устанавливают региональные власти). Для начала бизнеса это большая налоговая нагрузка. В дополнение ко всему скорее потребуется бухгалтер, так как расчёт этих налогов и подготовка отчётности имеют много нюансов.
Нет универсального решения, которое являлось бы самым выгодным для вашего бизнеса. Мы рекомендуем заранее прикинуть планируемые доходы и расходы и посчитать, какая налоговая нагрузка окажется меньше всего. Если сложно определиться, рекомендуем остановиться на УСН. Налог считается просто, а сдать отчёт в налоговую раз в год вы точно сможете. После того, как вы выберите форму бизнеса и решите, как платить налоги, можно подавать документы на регистрацию в налоговую.
